Escrito por Josep Patau
Cuando una empresa solicita financiación (póliza de crédito, préstamo, leasing o confirming), la entidad no sólo analiza el proyecto: evalúa la calidad y consistencia de la información contable y fiscal. Una contabilidad ordenada, coherente y actualizada reduce incertidumbre, mejora el perfil de riesgo y, en la práctica, facilita mejores condiciones (importe, plazo, tipo y garantías). A continuación, resumimos los 6 focos habituales de revisión bancaria y cómo prepararlos.
1) Solvencia y estructura patrimonial
El banco analiza si el negocio está correctamente capitalizado y cuánto “colchón” tiene para absorber pérdidas. Indicadores habituales: patrimonio neto/activo, ratio de endeudamiento y evolución del patrimonio neto. Señales de alerta: fondos propios negativos, pérdidas recurrentes o partidas patrimoniales sin soporte (ajustes antiguos, saldos de socios no documentados).
2) Liquidez y capacidad de pago a corto plazo
Se revisa la capacidad de afrontar obligaciones inmediatas: ratio corriente, prueba ácida y situación de tesorería. En contabilidades poco depuradas, es frecuente encontrar clientes envejecidos, saldos de caja “teóricos” o conciliaciones bancarias no realizadas, lo que distorsiona la foto real del circulante.
3) Generación de caja y cobertura de deuda
Más allá del beneficio contable, la entidad pone el foco en el cash flow. Ratios típicas: EBITDA, DSCR (cobertura del servicio de la deuda) y relación deuda financiera/EBITDA. Ajustes críticos: periodificaciones correctas, amortizaciones coherentes, provisiones justificadas y eliminación de ingresos/gastos extraordinarios para estimar la capacidad recurrente.
4) Calidad del resultado y márgenes
Se analiza la estabilidad del margen bruto y operativo, la concentración de clientes/proveedores y la dependencia de factores puntuales. Inconsistencias entre ventas declaradas, contabilidad y evolución del IVA o del modelo 111 suelen disparar preguntas. Aquí es clave la trazabilidad: que las cifras “cuadren” entre contabilidad, impuestos y realidad operativa.
5) Coherencia fiscal–contable
Es uno de los puntos que más fricción genera. El banco suele solicitar Impuesto sobre Sociedades, declaraciones de IVA y, en su caso, retenciones. Si existen diferencias relevantes (bases imponibles, cuotas, compensaciones, ingresos contabilizados vs declarados), conviene disponer de una conciliación clara y justificantes (asientos de regularización, ajustes extracontables, etc.).
6) CIRBE y mapa de riesgo financiero
La entidad contrasta lo declarado con la CIRBE (Central de Información de Riesgos del Banco de España), que refleja la exposición financiera. Diferencias entre el endeudamiento contabilizado y el que aparece en CIRBE, riesgos indirectos (avalistas) o límites consumidos sin explicar suelen deteriorar la evaluación.
Patau Gabinet Econòmic te recomienda:
- Cerrar mensualmente contabilidad y conciliar bancos.
- Depurar saldos antiguos (clientes/proveedores, caja, socios) y documentar préstamos.
- Preparar una nota de conciliación fiscal–contable si hay diferencias relevantes.
- Elaborar un resumen de ratios (liquidez, endeudamiento, EBITDA, DSCR) con evolución.
- Revisar CIRBE antes de solicitar financiación y anticipar explicaciones.
- Presentar un dossier claro: menos volumen y más consistencia.
Una contabilidad “limpia” no es estética: es gestión del riesgo. Y en financiación, la consistencia documental marca la diferencia.