Escrit per Josep Patau
A Patau Gabinet Econòmic SLP sabem que el tancament comptable fiscal de l’exercici és un dels moments més importants de l’any per a les pimes. No es tracta només de complir les obligacions legals, sinó de planificar correctament per optimitzar la càrrega fiscal i evitar ajustaments posteriors que puguin derivar en regularitzacions, sancions o la pèrdua d’oportunitats fiscals. Per això recomanem dedicar temps i anàlisi a determinats aspectes clau abans de tancar definitivament l’exercici.
El nostre primer consell és revisar que la comptabilitat estigui completa i correctament registrada. És fonamental que totes les factures emeses i rebudes estiguin comptabilitzades en l’exercici que els correspon, respectant el principi de meritació. A l’últim tram de l’any és habitual que quedin factures pendents de proveïdors o ingressos no registrats, i aquestes distraccions poden alterar de manera significativa el resultat comptable i fiscal.
Un altre aspecte que sempre recomanem analitzar és la deduïbilitat dels ingressos i despeses. No tota despesa comptabilitzada és fiscalment deduïble. A Patau Gabinet Econòmic posem especial atenció en partides sensibles com dietes, vehicles, despeses de representació o determinats serveis professionals, ja que requereixen una correcta justificació i afectació a l’activitat per evitar ajustaments a l’impost sobre societats.
També recomanem revisar l’amortització de l’immobilitzat. Abans del tancament, cal comprovar que els béns d’inversió estiguin amortitzats d’acord amb els coeficients fiscals permesos. En alguns casos, una planificació correcta de les amortitzacions permet optimitzar el resultat fiscal de l’exercici, sempre dins del marc legal.
La gestió d’existències és un altre punt clau, especialment en empreses comercials o industrials. Un inventari final mal valorat pot distorsionar el resultat de l’exercici. Recomanem revisar l’estoc, detectar possibles minves o obsolescències i, si escau, fer els ajustaments necessaris per reflectir una imatge fidel de l’empresa.
Així mateix, és important analitzar la situació de clients i deutors. Abans del tancament, valorem juntament amb els nostres clients l’existència de saldos de cobrament difícil per estudiar la possible dotació de provisions fiscalment deduïbles, sempre que es compleixin els requisits legals. Aquesta anàlisi contribueix a una millor gestió del risc i a una comptabilitat més realista.
Des del punt de vista fiscal, insistim a avaluar amb antelació les deduccions, incentius i ajustaments fiscals aplicables, com ara la compensació de bases imposables negatives, la reserva de capitalització o determinades deduccions per inversions. Moltes d’aquestes decisions s’han d’adoptar abans del tancament perquè tinguin efecte a l’impost.
Finalment, a Patau Gabinet Econòmic recomanem fer una projecció del resultat comptable i fiscal abans de finalitzar l’exercici. Aquesta previsió permet anticipar l’impacte de l’impost sobre societats i prendre decisions informades, com ara avançar o diferir ingressos i despeses de forma lícita.
En definitiva, el tancament comptable fiscal és una oportunitat de planificació i control, no un simple tràmit. Comptar amb l’acompanyament d’una assessoria especialitzada permet a les pimes afrontar aquest procés amb seguretat, optimitzar-ne la fiscalitat i complir amb la normativa amb total tranquil·litat.